- Регистрация
- 23 Янв 2019
- Сообщения
- 1,351
- Баллы
- 0
- Общие продажи
- 0$
- Общие покупки
- 0$
Существует несколько законных способов выхода участника из ООО и переоформления своей доли на другое лицо. Чаще это происходит в результате сделки купли-продажи, но не исключен вариант безвозмездной передачи своих активов третьему лицу – дарение доли в ООО. Для осуществления отчуждения может потребоваться согласие всех совладельцев уставного фонда, если это предусмотрено Уставом общества, в иных случаях согласование не требуется.
Необходимые условия для сделки
Общество с ограниченной ответственностью может включать в себя до пятидесяти участников, доли которых распределены в зависимости от размера инвестированных средств. Основным документом компании служит Устав общества, где отражены размеры долей каждого участника, их основные права и обязанности. Изменения в составе участников, перераспределения долей также отражаются в документе.
Безвозмездная передача своей части капитала одного из участников третьему лицу является дарением доли в ООО. Сделка осуществляется между следующими лицами:
• обладатель доли и любое третье лицо, не имеющее отношения к компании;
• один из учредителей и сама компания;
• дольщики предприятия.
Регулирование актов отчуждения доли в уставном фонде осуществляется ст. 572 ГК РФ и ст. 21 №14-ФЗ «Закон об ООО».
Для осуществления двусторонней сделки, при которой одаряемая сторона принимает долю, права и обязанности дарителя, необходимо:
• обоюдное согласие дарителя и одаряемого;
• согласие остальных участников бизнеса, если это предусмотрено условиями Уставного документа;
• нотариальная заверка договора;
• регистрация акта в уполномоченном государственном органе.
Ненадлежащее оформление сделки или несоблюдение условий Устава общества могут служить основанием для аннулирования акта отчуждения доли.
Оформление договора
Акт дарения доли оформляется в виде двустороннего договора, который прошивается и заверяется у нотариуса. В него входит следующая информация:
• основные реквизиты договора, название, город, дата, номер;
• полные паспортные и контактные данные участников;
• описание предмета дарения;
• согласие остальных участников общества с ограниченной ответственностью (если это предусмотрено условиями Устава);
• перечень прав и обязанностей сторон после вступления в силу договора;
• прочие, значимые пункты.
Документ оформляется в трех равнозначных экземплярах и подписывается обеими сторонами.
Пакет документов для оформления договора
В перечень документов, требуемых для оформления договора дарения, входит:
• непосредственно договор, оформленный надлежащим образом и подписанный сторонами в трех экземплярах;
• если часть уставного капитала, оформляемая в дар, является совместно нажитым имуществом в браке, то требуется письменное согласие супруга дарителя на сделку;
• письменное согласие остальных дольщиков, если это предусмотрено условиями Устава;
• Устав общества;
• ОГРН;
• ИНН;
• выписка из единого государственного реестра юридических лиц, оформленная не ранее чем за 30 дней до сделки;
• документы, удостоверяющие полную оплату части уставного капитала дарителем;
• документы, удостоверяющие личности участников акта дарения;
• письменное заявление, составленное по государственной форме Р14001;
• письменное согласие одариваемого о принятии доли бизнеса в дар.
Весь пакет документов передается нотариусу для заверки договора. С этого момента сделка считается состоявшейся, право собственности переходит принявшей подарок стороне.
Отказаться от сделки можно. Отозвать свое решение может любой из участников до момента удостоверения договора нотариусом.
Получатель части бизнеса должен быть осведомлен о принимаемых на себя обязательствах, рисках и правах, связанных с деятельностью компании. Также о налогах на долю ООО, принимаемую в дар. Исключение составляют акты между членами одной семьи.
Особенности сделки
Чтобы правильно осуществить акт необходимо знать основные особенности дарения, которые зависят от того, кому передается доля.
Ограничения на передачу доли
Передача доли в компании путем дарения не состоится в следующих случаях:
• если собственник является лицом с ограниченной дееспособностью, а доля в бизнесе принадлежит ему на правах опеки;
• если принимающая и отдающая стороны имеют отношение к государственным органам;
• если в качестве дарителя выступает гражданин или организация, а получатель – чиновник;
• если передачу подарка стоимостью свыше 3000 рублей намерен осуществить высокопоставленный государственный служащий.
Исключение составляют случаи, когда чиновника одаривают долей в бизнесе, который никак не связан с его профессиональной деятельностью. Для государственных служащих же любой подарок может негативно отразиться на карьере.
Согласование акта дарения остальными дольщиками
На законодательном уровне, ФЗ №14 «Закон об ООО», не предусмотрено условие обязательного согласования процесса дарения другими участниками общества. Но в этом вопросе приоритетным документом выступает Устав, в котором это условие может быть зафиксировано.
Для того чтобы обезопасить компанию от рисков, связанных со сменой учредителей, в Устав могут быть внесены следующие условия отчуждения:
• обязательное согласование сделок с долями всеми учредителями компании;
• запрет на передачу доли третьим лицам;
• обязательное извещение всех учредителей о намерении продать или подарить долю третьему лицу.
Закон об ООО предусматривает сроки и порядок оповещения совладельцев компании о планируемом отчуждении. Но при составлении условий Устава сроки могут быть внесены любые, и именно они будут приоритетны.
Для получения согласия совладельцев бизнеса необходимо направить на имя генерального директора компании письменное извещение о предстоящей сделке. Его можно вручить лично, под подпись о получении, либо направить посредством почтовой связи с обязательным оформлением описи вложения и уведомления о получении. На законодательном уровне предусмотрен месячный срок ожидания ответа на извещение. В течение этого времени соучредители могут направить письменное согласие или возражение по поводу предстоящей сделки. Отсутствие ответа в установленные законом сроки расцениваются как согласие.
В случае же передачи доли в ООО путем дарения третьему лицу, все члены общества извещаются о возможности ее выкупа. Для ответа также предусмотрено 30 дней, по истечению которых совладельцы бизнеса не смогут воспрепятствовать процессу.
Согласно Гражданскому Кодексу РФ супруги дарителей являются заинтересованными лицами, которые также должны дать согласие на подарок. За исключением иных случаев, предусмотренных брачным договором.
Нужны ли услуги нотариуса
Нотариальное сопровождение процесса отчуждения является обязательным. Именно он определяет дееспособность участников сделки, ее правомерность и законность, наличие необходимых документов и соблюдение всех формальностей. Только после удостоверения акта нотариусом осуществляется переход прав собственности и передача документов на государственную регистрацию.
Определить стоимость нотариального сопровождения сделки можно исходя из цены передаваемого имущества:
• от 1 000 000 р. – % от суммы (минимум 1500 р.);
• от 1 000 000 до 10 000 000 р. – 5 000 р. + 0,3%;
• От 10 000 000 р. – 32000 р. + 0,15%.
Передача заявления в регистрирующий орган
В течение трех дней с момента оформления договора дарения, нотариус подает заверенное письменное заявление по форме р14001 на государственную регистрацию. При оформлении бланка дарителем необходимо заполнить следующие пункты:
• точные сведения о компании (на титульном листе);
• если участники акта являются физическими лицами, то лист Д заполняется на обоих;
• если один или оба участника являются юридическими лицами, то следует заполнить лист В;
• данные дарителя вносятся в лист Р.
После сдачи заявления на регистрацию, нотариус предоставляет заявителю расписку о принятии от государственного органа. В течение пяти рабочих дней в ЕГРЮЛ вносятся новые сведения. Каждая из сторон получает на руки по одному экземпляру договора дарения доли в ООО. Третий экземпляр храниться в нотариальной конторе.
В новой выписке из Единого Государственного Реестра юридических лиц отражаются актуальные сведения о составе общества, о новом владельце части уставного капитала, об актуальных размерах долей и их номинальной стоимости. Получить свидетельство о внесении изменений даритель может лично (или его представитель по доверенности), либо по почте, если в заявлении был указан почтовый адрес.
Налог на подаренную долю
Безвозмездное получение части бизнеса рассматривается как доход для одаряемого и предполагает уплату соответствующего налога. Исключением могут быть случаи отчуждения долей предприятия в пользу близких родственников, детей, родителей, братьев, сестер и супругов.
Даритель от сделки доход не получает, поэтому от налогообложения освобождается. Этот факт иногда используют для «маскировки» купли-продажи.
Договор дарения можно оспорить в суде и добиться признания его недействительным, в случае намеренного введения в заблуждение заинтересованных лиц и сокрытия реального характера осуществленной сделки.
Налог на подарок рассчитывается от рыночной его стоимости и составляет 13% от суммы. Для этого одариваемый может заказать независимую оценку подаренной доли и предоставить ее для определения суммы налога.
Налоговые обязательства могут возникнуть у обеих сторон. Такая ситуация характерна для сделки между юридическими лицами. В этом случае даритель исчисляет НДС, а получатель налог на прибыль. Оба налога рассчитываются от реальной стоимости подарка.
Для расчета налогооблагаемой базы необходимо учитывать реальную стоимость предприятия, узнать которую можно по финансовым отчетам, в строке «чистые активы».
Необходимые условия для сделки
Общество с ограниченной ответственностью может включать в себя до пятидесяти участников, доли которых распределены в зависимости от размера инвестированных средств. Основным документом компании служит Устав общества, где отражены размеры долей каждого участника, их основные права и обязанности. Изменения в составе участников, перераспределения долей также отражаются в документе.
Безвозмездная передача своей части капитала одного из участников третьему лицу является дарением доли в ООО. Сделка осуществляется между следующими лицами:
• обладатель доли и любое третье лицо, не имеющее отношения к компании;
• один из учредителей и сама компания;
• дольщики предприятия.
Регулирование актов отчуждения доли в уставном фонде осуществляется ст. 572 ГК РФ и ст. 21 №14-ФЗ «Закон об ООО».
Для осуществления двусторонней сделки, при которой одаряемая сторона принимает долю, права и обязанности дарителя, необходимо:
• обоюдное согласие дарителя и одаряемого;
• согласие остальных участников бизнеса, если это предусмотрено условиями Уставного документа;
• нотариальная заверка договора;
• регистрация акта в уполномоченном государственном органе.
Ненадлежащее оформление сделки или несоблюдение условий Устава общества могут служить основанием для аннулирования акта отчуждения доли.
Оформление договора
Акт дарения доли оформляется в виде двустороннего договора, который прошивается и заверяется у нотариуса. В него входит следующая информация:
• основные реквизиты договора, название, город, дата, номер;
• полные паспортные и контактные данные участников;
• описание предмета дарения;
• согласие остальных участников общества с ограниченной ответственностью (если это предусмотрено условиями Устава);
• перечень прав и обязанностей сторон после вступления в силу договора;
• прочие, значимые пункты.
Документ оформляется в трех равнозначных экземплярах и подписывается обеими сторонами.
Пакет документов для оформления договора
В перечень документов, требуемых для оформления договора дарения, входит:
• непосредственно договор, оформленный надлежащим образом и подписанный сторонами в трех экземплярах;
• если часть уставного капитала, оформляемая в дар, является совместно нажитым имуществом в браке, то требуется письменное согласие супруга дарителя на сделку;
• письменное согласие остальных дольщиков, если это предусмотрено условиями Устава;
• Устав общества;
• ОГРН;
• ИНН;
• выписка из единого государственного реестра юридических лиц, оформленная не ранее чем за 30 дней до сделки;
• документы, удостоверяющие полную оплату части уставного капитала дарителем;
• документы, удостоверяющие личности участников акта дарения;
• письменное заявление, составленное по государственной форме Р14001;
• письменное согласие одариваемого о принятии доли бизнеса в дар.
Весь пакет документов передается нотариусу для заверки договора. С этого момента сделка считается состоявшейся, право собственности переходит принявшей подарок стороне.
Отказаться от сделки можно. Отозвать свое решение может любой из участников до момента удостоверения договора нотариусом.
Получатель части бизнеса должен быть осведомлен о принимаемых на себя обязательствах, рисках и правах, связанных с деятельностью компании. Также о налогах на долю ООО, принимаемую в дар. Исключение составляют акты между членами одной семьи.
Особенности сделки
Чтобы правильно осуществить акт необходимо знать основные особенности дарения, которые зависят от того, кому передается доля.
- С 2018 года дарение доли близкому родственнику не облагается налогом.
- При дарении своей части бизнеса другому участнику ООО можно обойтись без нотариального заверения договора. При этом условиями Устава общества должна быть предусмотрена возможность дарения без согласия остальных дольщиков.
- Схема заключения акта дарения третьему лицу отличается от стандартной. В этом случае дольщик обязуется уведомить о своем намерении остальных участников бизнеса за 30 дней. За это время у них есть возможность выкупить долю уставного фонда и не допускать в него третьих лиц. Если это не происходит, то далее сделка отчуждения проходит по стандартной схеме.
Ограничения на передачу доли
Передача доли в компании путем дарения не состоится в следующих случаях:
• если собственник является лицом с ограниченной дееспособностью, а доля в бизнесе принадлежит ему на правах опеки;
• если принимающая и отдающая стороны имеют отношение к государственным органам;
• если в качестве дарителя выступает гражданин или организация, а получатель – чиновник;
• если передачу подарка стоимостью свыше 3000 рублей намерен осуществить высокопоставленный государственный служащий.
Исключение составляют случаи, когда чиновника одаривают долей в бизнесе, который никак не связан с его профессиональной деятельностью. Для государственных служащих же любой подарок может негативно отразиться на карьере.
Согласование акта дарения остальными дольщиками
На законодательном уровне, ФЗ №14 «Закон об ООО», не предусмотрено условие обязательного согласования процесса дарения другими участниками общества. Но в этом вопросе приоритетным документом выступает Устав, в котором это условие может быть зафиксировано.
Для того чтобы обезопасить компанию от рисков, связанных со сменой учредителей, в Устав могут быть внесены следующие условия отчуждения:
• обязательное согласование сделок с долями всеми учредителями компании;
• запрет на передачу доли третьим лицам;
• обязательное извещение всех учредителей о намерении продать или подарить долю третьему лицу.
Закон об ООО предусматривает сроки и порядок оповещения совладельцев компании о планируемом отчуждении. Но при составлении условий Устава сроки могут быть внесены любые, и именно они будут приоритетны.
Для получения согласия совладельцев бизнеса необходимо направить на имя генерального директора компании письменное извещение о предстоящей сделке. Его можно вручить лично, под подпись о получении, либо направить посредством почтовой связи с обязательным оформлением описи вложения и уведомления о получении. На законодательном уровне предусмотрен месячный срок ожидания ответа на извещение. В течение этого времени соучредители могут направить письменное согласие или возражение по поводу предстоящей сделки. Отсутствие ответа в установленные законом сроки расцениваются как согласие.
В случае же передачи доли в ООО путем дарения третьему лицу, все члены общества извещаются о возможности ее выкупа. Для ответа также предусмотрено 30 дней, по истечению которых совладельцы бизнеса не смогут воспрепятствовать процессу.
Согласно Гражданскому Кодексу РФ супруги дарителей являются заинтересованными лицами, которые также должны дать согласие на подарок. За исключением иных случаев, предусмотренных брачным договором.
Нужны ли услуги нотариуса
Нотариальное сопровождение процесса отчуждения является обязательным. Именно он определяет дееспособность участников сделки, ее правомерность и законность, наличие необходимых документов и соблюдение всех формальностей. Только после удостоверения акта нотариусом осуществляется переход прав собственности и передача документов на государственную регистрацию.
Определить стоимость нотариального сопровождения сделки можно исходя из цены передаваемого имущества:
• от 1 000 000 р. – % от суммы (минимум 1500 р.);
• от 1 000 000 до 10 000 000 р. – 5 000 р. + 0,3%;
• От 10 000 000 р. – 32000 р. + 0,15%.
Передача заявления в регистрирующий орган
В течение трех дней с момента оформления договора дарения, нотариус подает заверенное письменное заявление по форме р14001 на государственную регистрацию. При оформлении бланка дарителем необходимо заполнить следующие пункты:
• точные сведения о компании (на титульном листе);
• если участники акта являются физическими лицами, то лист Д заполняется на обоих;
• если один или оба участника являются юридическими лицами, то следует заполнить лист В;
• данные дарителя вносятся в лист Р.
После сдачи заявления на регистрацию, нотариус предоставляет заявителю расписку о принятии от государственного органа. В течение пяти рабочих дней в ЕГРЮЛ вносятся новые сведения. Каждая из сторон получает на руки по одному экземпляру договора дарения доли в ООО. Третий экземпляр храниться в нотариальной конторе.
В новой выписке из Единого Государственного Реестра юридических лиц отражаются актуальные сведения о составе общества, о новом владельце части уставного капитала, об актуальных размерах долей и их номинальной стоимости. Получить свидетельство о внесении изменений даритель может лично (или его представитель по доверенности), либо по почте, если в заявлении был указан почтовый адрес.
Налог на подаренную долю
Безвозмездное получение части бизнеса рассматривается как доход для одаряемого и предполагает уплату соответствующего налога. Исключением могут быть случаи отчуждения долей предприятия в пользу близких родственников, детей, родителей, братьев, сестер и супругов.
Даритель от сделки доход не получает, поэтому от налогообложения освобождается. Этот факт иногда используют для «маскировки» купли-продажи.
Договор дарения можно оспорить в суде и добиться признания его недействительным, в случае намеренного введения в заблуждение заинтересованных лиц и сокрытия реального характера осуществленной сделки.
Налог на подарок рассчитывается от рыночной его стоимости и составляет 13% от суммы. Для этого одариваемый может заказать независимую оценку подаренной доли и предоставить ее для определения суммы налога.
Налоговые обязательства могут возникнуть у обеих сторон. Такая ситуация характерна для сделки между юридическими лицами. В этом случае даритель исчисляет НДС, а получатель налог на прибыль. Оба налога рассчитываются от реальной стоимости подарка.
Для расчета налогооблагаемой базы необходимо учитывать реальную стоимость предприятия, узнать которую можно по финансовым отчетам, в строке «чистые активы».
